🎊 增值税一般纳税人如何进行进项发票勾选认证?

增值税一般纳税人如何进行进项发票勾选认证?

一、全流程操作指引(以2024年申报系统为例)

步骤1:系统登录与权限核验

进入省电子税务局 → 点击【我要办税】→【税务数字账户】

使用法定代表人/财务负责人账号登录(需完成实名认证)

验证数字证书(部分省份要求插入金税盘/税控盘)

步骤2:发票数据同步与筛选

点击【发票勾选确认】→ 选择【抵扣类勾选】

设置税款所属期:系统默认上月(例:2024年5月税款所属期截止至6月15日)

勾选模式选择:

批量勾选:适用于单月超过50张发票的企业

单张勾选:检查特定发票状态时使用

步骤3:异常发票排查处理

点击【未到勾选日期发票】查看未到认证期的发票

通过【发票状态查询】识别红冲、作废发票(标识为红色警告)

在【抵扣统计】模块确认有效可抵扣税额

二、不同发票类型勾选规则对照表

发票类型

勾选界面显示规则

抵扣期限

操作要点

增值税专用发票

自动同步销售方已上传的发票

开票日起360日内

确认发票用途为"抵扣"

电子普通发票(可抵扣)

需销售方完成"入账标识"操作后显示

无期限限制

核对税率是否为9%/6%/3%

通行费电子发票

仅ETC充值费不显示

开票日起360日内

需手动选择征税方式

海关缴款书

需完成"海关稽核"后才可勾选

开具日起360日内

必须填写完整报关单号

三、勾选后关键控制环节

操作节点控制

勾选截止时间:每月15日前完成上月所属期勾选(遇节假日顺延)

例:2024年5月所属期勾选截止至6月18日(端午节假期后)

数据确认校验:

点击【统计确认】前核对总金额误差范围(应≤系统容差值500元)

确认合计税额=Σ(发票金额×适用税率)

申报表数据衔接

登录电子税务局→【税费申报】→【增值税及附加税申报】

在附表二第2栏"本期认证相符的增值税专用发票"自动带出数据

核对申报表第12栏"进项税额"与勾选统计表差额(正常误差≤0.05元)

四、四类高频问题解决方案

问题1:普票未显示在勾选界面

成因排查:

检查发票是否已超过抵扣期限

确认是否为不可抵扣的普通发票(如餐饮、娱乐类)

核实销售方是否完成发票入账操作

解决方法:

让销售方通过【税务数字账户】→【发票入账标识】模块操作

重新登录系统等待数据同步(最长需24小时)

问题2:已勾选发票显示"认证不通过"

处理流程:

检查发票代码、号码是否与纸质件一致

扫描发票左上角二维码验证真伪

联系销售方重开发票(跨月需开具红字发票)

问题3:系统显示勾选成功但申报表未带出数据

应对步骤:

检查税款所属期是否选择错误

重新进行统计确认操作(需在申报截止前完成)

在【历史属期数据】中导出勾选明细手工录入申报表

五、特殊业务处理规范

农产品进项核定扣除

勾选前选择发票用途为"待处理农产品发票"

按核定扣除标准计算可抵税额:

可抵扣进项 = 买价 × 扣除率 / (1 + 扣除率)

例:收购金额10000元,扣除率9% → 可抵税额825.69元

留抵退税勾选操作

在【退税勾选】模块单独标记用于退税的发票

不得与即征即退项目混用

需建立《留抵退税发票台账》备查

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